Métodos de Contabilidad Fiscal para Criptomonedas: FIFO, LIFO y HIFO Explicados

Entender cómo tributan las criptomonedas no es tarea fácil. Las regulaciones cambian constantemente y la adopción global de activos digitales sigue en aumento. Tanto para inversores como para empresas, uno de los puntos clave es elegir el método contable adecuado para calcular los impuestos. Los tres métodos más comunes son FIFO, LIFO y HIFO, y cada uno puede influir de manera significativa en tus ganancias o pérdidas declaradas, así como en tu carga fiscal.

¿Qué son los Métodos Contables en Cripto?

Cada vez que vendes, intercambias o utilizas una criptomoneda, se genera un evento fiscal. Para calcular la ganancia o pérdida de capital, es necesario conocer el coste base del activo, es decir, el valor que pagaste al adquirirlo. Dado que la mayoría de las personas compra criptomonedas a distintos precios a lo largo del tiempo, elegir un método contable adecuado es esencial para determinar correctamente los impuestos e incluso optimizar la factura fiscal.

¿Por qué esto cobra relevancia en 2025?

Recientes actualizaciones del IRS y de otras entidades fiscales internacionales han confirmado que pueden utilizarse distintos métodos—siempre que cuentes con registros detallados y verificables. En Estados Unidos, por ejemplo, puedes aplicar FIFO, LIFO o HIFO hasta 2025 sin necesidad de notificar previamente a los exchanges, siempre que puedas identificar con precisión qué activo estás vendiendo y dispongas de documentación que lo respalde (ver guía del IRS para 2025).

Los Métodos Más Utilizados: FIFO, LIFO y HIFO

A continuación, te explicamos cómo funciona cada uno de estos métodos contables aplicados al mundo cripto, junto con sus ventajas y desventajas.

FIFO (First-In, First-Out – Primero en Entrar, Primero en Salir)

• Cómo funciona: Se asume que vendes primero las criptomonedas que compraste antes.
• Impacto fiscal: En mercados alcistas puede incrementar tus ganancias imponibles, ya que las monedas más antiguas suelen tener un coste base más bajo. Sin embargo, si las mantuviste más de un año, podrías acceder a tasas impositivas reducidas por ganancias a largo plazo.
• Cuándo conviene usarlo: Es el método predeterminado en muchas jurisdicciones y resulta sencillo tanto para usuarios particulares como para empresas.
• Consideración legal: Ampliamente aceptado en países como Estados Unidos, Australia y otros (más información sobre FIFO en contabilidad cripto).

LIFO (Last-In, First-Out – Último en Entrar, Primero en Salir)

• Cómo funciona: Se da por vendido primero el último activo adquirido.
• Impacto fiscal: Puede ser ventajoso durante subidas de mercado porque vender activos comprados recientemente (y a precios más altos) reduce la ganancia imponible. Pero ten cuidado: en mercados bajistas puede tener el efecto contrario.
• Cuándo conviene usarlo: Ideal para traders que compran durante repuntes del mercado y buscan reducir su carga impositiva inmediata.
• Consideración legal: Permitido en EE.UU. si mantienes registros precisos; no obstante, su uso está restringido en algunas jurisdicciones (comparación entre métodos contables).

HIFO (Highest-In, First-Out – Mayor Coste en Entrar, Primero en Salir)

• Cómo funciona: Siempre se venden primero las monedas adquiridas al precio más alto.
• Impacto fiscal: Suele ser el método más eficiente desde el punto de vista tributario porque minimiza las ganancias de capital al priorizar los activos con mayor coste base. Sin embargo, requiere un seguimiento meticuloso.
• Cuándo conviene usarlo: Muy útil para traders frecuentes o quienes han hecho múltiples compras a diferentes precios.
• Consideración legal: Aceptado por el IRS si puedes identificar específicamente los activos vendidos con respaldo documental adecuado (guía del IRS sobre HIFO).

Registro de Transacciones: Clave para Cumplir con la Ley

Elijas el método que elijas, mantener un registro detallado y preciso de todas tus operaciones es indispensable. Sin esa documentación podrías perder el derecho a aplicar ciertos métodos contables e incluso quedar expuesto ante una auditoría. Las autoridades fiscales suelen exigir la identificación clara de qué activos se vendieron y cuándo fueron adquiridos. Si no puedes demostrarlo adecuadamente, podrías verte obligado a usar FIFO o enfrentarte a sanciones (métodos de coste base para contabilidad cripto).

Diferencias Internacionales: No Existe un Enfoque Único

Mientras que países como EE.UU. permiten cierta flexibilidad para elegir tu método contable preferido, otros imponen reglas específicas:

• Canadá: Solo permite calcular sobre un coste medio ponderado.
• Reino Unido: Aplica el sistema conocido como “pooling” (agrupación) para calcular impuestos sobre activos digitales.
• Francia: Utiliza también una media ponderada del coste base.

Antes de definir tu estrategia fiscal cripto, asegúrate de entender bien la normativa local (consulta normativa por país).

Cambios del IRS y Lo Que Viene en 2025

Con el aviso 2025-7, el IRS aclaró que hasta finales de ese año los exchanges no están obligados a reportar identificaciones específicas de activos. Esto te da margen para elegir libremente tu método contable favorito. Eso sí: debes estar preparado ante una posible auditoría—lo cual implica contar con hojas de cálculo organizadas o software especializado que respalde cada operación realizada.

Caso Práctico: Cómo Cambia Tu Impuesto Según el Método

Supongamos que realizaste tres compras:

• 0.5 BTC a $6,000
• 0.5 BTC a $12,000
• 0.5 BTC a $15,000

Y luego vendes 0.5 BTC cuando cotiza a $50,000:

• FIFO: Vendes el BTC adquirido a $6,000 → ganancia imponible: $44,000
• LIFO: Vendes el BTC adquirido a $15,000 → ganancia imponible: $35,000
• HIFO: También vendes el BTC comprado a $15,000 → maximizando tu coste base y reduciendo la ganancia (ver escenarios comparativos).

Cómo Elegir el Método Adecuado: Puntos Clave

Antes de decidirte por uno u otro enfoque considera:

• La legislación fiscal vigente en tu país
• Tu volumen y frecuencia operativa
• Si puedes optar por tasas reducidas por mantener tus cripto más de un año
• La calidad de tus registros y herramientas contables
• Tu tolerancia al riesgo ante eventuales auditorías

Lo ideal es consultar con un contador o asesor fiscal especializado en activos digitales para asegurar cumplimiento legal y optimizar tu situación tributaria.

Refuerza tu Estrategia Fiscal con OneKey

A medida que crecen las exigencias regulatorias sobre las criptomonedas, proteger tanto tus activos como sus historiales transaccionales se vuelve crucial. Las billeteras hardware de OneKey te permiten almacenar tus claves privadas fuera de línea mientras facilitan la exportación ordenada de transacciones—una función clave para generar reportes fiscales claros y confiables. Para traders activos con carteras diversificadas, contar con herramientas seguras como OneKey no solo fortalece tu seguridad digital sino también tu solidez fiscal.

---

Para minimizar tus impuestos cripto y evitar dolores de cabeza legales:

1. Mantente informado sobre las últimas normativas
2. Lleva registros completos y organizados
3. Usa herramientas seguras como OneKey para proteger tus fondos y respaldar tus informes

Para más recursos sobre buenas prácticas fiscales en criptoactivos o sobre cómo resguardar correctamente tu portafolio digital, consulta fuentes especializadas o acude directamente a tu asesor tributario experto.