Impact de la déclaration DAC8 sur les utilisateurs crypto en self-custody

7 mai 2026

Introduction

À partir de janvier 2026, la huitième directive européenne sur la coopération administrative, plus connue sous le nom de DAC8, entre en application dans la plupart des États membres de l’Union européenne. Souvent présentée comme le point de départ d’une nouvelle ère de reporting fiscal crypto en Europe, elle impose aux prestataires de services sur crypto-actifs, les CASPs, de transmettre certaines données de transaction aux administrations fiscales nationales. Ces informations pourront ensuite être automatiquement échangées entre États membres.

Beaucoup d’utilisateurs se posent donc la même question : est-ce que DAC8 signifie que toutes mes activités DeFi ou toutes les transactions de mon wallet self-custody seront automatiquement visibles par le fisc ? La réponse est plus nuancée. Cet article t’explique ce que couvre réellement DAC8, ce qu’elle ne couvre pas, et ce que cela change pour les utilisateurs qui privilégient l’auto-conservation.

Qu’est-ce que DAC8 ?

DAC8 est la huitième révision de la directive européenne sur la coopération administrative. Son objectif principal est d’intégrer les crypto-actifs dans le système d’échange automatique d’informations fiscales entre administrations européennes, aussi appelé AEOI.

Le cadre de DAC8 est fortement aligné avec le Crypto-Asset Reporting Framework, ou CARF, publié par l’OCDE. En pratique, il demande aux CASPs opérant dans l’Union européenne de collecter et déclarer notamment :

les informations d’identité des utilisateurs : nom, adresse, numéro d’identification fiscale ;
les transactions d’achat et de vente de crypto-actifs ;
les conversions entre crypto-actifs et monnaies fiat ;
les échanges entre crypto-actifs, par exemple ETH contre BTC.

Ces données sont déclarées une fois par an. Les administrations fiscales des États membres les agrègent ensuite et les transmettent, via le réseau européen d’échange d’informations, à l’administration fiscale du pays de résidence de l’utilisateur.

Le périmètre de DAC8 : les CASPs, pas les wallets self-custody

DAC8 vise clairement les CASPs, c’est-à-dire les entités qui fournissent des services de trading, de conservation, d’échange ou d’intermédiation sur crypto-actifs. Dans ce cadre, les acteurs suivants peuvent avoir des obligations de reporting :

les plateformes d’échange centralisées, comme Coinbase ou Binance ;
les prestataires de conservation de crypto-actifs ;
les plateformes de conversion fiat-crypto ;
certains brokers et market makers.

En revanche, DAC8 ne vise pas directement les situations suivantes :

les wallets self-custody détenus par des particuliers ;
les transactions DeFi purement on-chain, sans intervention d’un prestataire centralisé ;
les transactions pair-à-pair entre utilisateurs.

Le texte réglementaire DAC8 publié sur EUR-Lex définit l’obligation de déclaration au niveau des prestataires de services, et non au niveau du simple utilisateur final.

DAC8 et MiCA : deux cadres complémentaires

DAC8 et MiCA forment ensemble une architecture réglementaire à deux niveaux pour les crypto-actifs en Europe.

MiCA encadre l’accès au marché et les règles de fonctionnement des CASPs. DAC8, de son côté, impose à ces CASPs de transmettre des données fiscales aux autorités compétentes.

Concrètement :

si tu trades via un exchange centralisé réglementé dans l’Union européenne, DAC8 te concerne directement, car tes transactions sur cette plateforme peuvent être déclarées ;
si tu utilises directement un wallet OneKey pour interagir avec des protocoles décentralisés, sans passer par un CASP, l’obligation de reporting DAC8 n’est pas automatiquement déclenchée.

Responsabilité fiscale des utilisateurs en self-custody

Le fait que DAC8 ne demande pas directement aux utilisateurs self-custody de déclarer leurs wallets ne signifie pas que les transactions DeFi sont exonérées d’impôt.

Dans la plupart des États membres de l’Union européenne, les règles fiscales prévoient des obligations sur les opérations impliquant des crypto-actifs : cessions, swaps de tokens, revenus DeFi, récompenses de staking, gains de trading, et autres événements imposables selon le droit local.

L’absence de reporting automatique via un CASP signifie seulement que l’administration fiscale ne reçoit pas ces données depuis une plateforme centralisée. Cela ne supprime pas ta responsabilité personnelle de déclarer correctement les événements imposables.

Bonne pratique : si tu utilises un wallet self-custody, conserve tes propres registres de transaction. Note au minimum la date, le montant, l’actif concerné, le type d’opération et la valeur de marché au moment de la transaction. Ces informations peuvent être essentielles pour préparer une déclaration fiscale correcte.

Des outils comme Revoke.cash peuvent aussi t’aider à examiner l’historique des autorisations de ton wallet, ce qui peut faciliter indirectement la reconstitution de certaines activités on-chain.

Conseils pratiques pour les utilisateurs DeFi

Si tu es principalement actif en DeFi avec un wallet self-custody, voici quelques pistes concrètes à considérer.

Premièrement, tu peux utiliser les exchanges centralisés surtout comme passerelles d’entrée et de sortie fiat, tout en limitant les transactions de trading directement sur ces plateformes. Cela peut réduire le volume d’opérations couvertes par le reporting DAC8.

Deuxièmement, tu peux privilégier un wallet non custodial comme OneKey pour tes interactions on-chain. Les transactions réalisées directement depuis ton wallet vers des protocoles décentralisés ne passent pas par un CASP et ne déclenchent donc pas, en tant que telles, une déclaration DAC8 par un prestataire.

Troisièmement, garde une trace complète de tes opérations on-chain. Même si elles ne sont pas automatiquement reportées via DAC8, elles peuvent rester imposables selon la législation de ton pays.

Quatrièmement, suis les règles fiscales de ton État membre concernant les revenus DeFi. Certains pays ont déjà précisé le traitement fiscal des revenus on-chain, tandis que d’autres évoluent encore sur le sujet.

Pour les utilisateurs de Hyperliquid et de contrats perpétuels décentralisés, la logique est similaire. Hyperliquid étant un protocole décentralisé, il n’est actuellement pas traité comme un CASP au sens de DAC8. Tes transactions ne sont donc pas déclarées aux administrations fiscales par ce canal DAC8. Cela ne change toutefois rien à ton obligation personnelle de déclarer les revenus ou gains imposables selon ton pays de résidence.

Préserver les avantages de la self-custody avec OneKey

OneKey Wallet est une solution entièrement non custodial : tu gardes le contrôle de tes clés privées, et tu peux gérer tes actifs multi-chain sans confier la conservation de tes fonds à une plateforme centralisée.

Avec OneKey, tu peux connecter directement ton wallet à Hyperliquid via OneKey Perps pour accéder au trading de contrats perpétuels décentralisés, ainsi qu’à d’autres protocoles DeFi dérivés comme GMX. Le flux reste on-chain, sans conservation par un CASP, ce qui permet de préserver les avantages pratiques de la self-custody dans le cadre actuel de DAC8.

Le code de OneKey est open source et disponible sur GitHub, ce qui permet de vérifier plus facilement la transparence du projet.

Si tu veux réduire ta dépendance aux plateformes centralisées tout en gardant une expérience DeFi plus fluide, tu peux essayer OneKey, créer ton environnement self-custody, puis utiliser OneKey Perps pour accéder aux perpétuels décentralisés. Fais-le toujours avec une bonne gestion du risque et une compréhension claire de tes obligations fiscales locales.

FAQ

DAC8 permet-elle au fisc de voir toutes mes transactions crypto ?

Pas exactement. DAC8 oblige les CASPs à déclarer les transactions réalisées sur leurs plateformes. Si tu utilises un wallet self-custody pour trader sur un DEX, sans intervention d’un CASP, ces opérations ne sont pas automatiquement reportées via DAC8. Tu restes néanmoins responsable de ta déclaration fiscale personnelle.

Quand DAC8 entre-t-elle en vigueur ?

DAC8 s’applique dans la plupart des États membres de l’Union européenne à partir de janvier 2026. Les CASPs doivent déclarer les données relatives à l’année 2026 et soumettre les premiers rapports aux administrations fiscales en 2027. Certains États membres peuvent avoir des calendriers légèrement différents, donc il est préférable de suivre les informations officielles de ton pays.

Les profits réalisés via Hyperliquid sont-ils imposables ?

Oui, ils peuvent l’être. Le fait qu’une opération ne soit pas déclarée via DAC8 ne signifie pas qu’elle est exonérée. Dans l’Union européenne, les gains en capital, profits de trading ou revenus liés aux crypto-actifs sont généralement soumis à des règles fiscales nationales. Tu dois donc vérifier les règles applicables dans ton pays et déclarer les événements imposables le cas échéant.

Si je retire des fonds d’un CEX vers mon wallet OneKey, ce retrait est-il enregistré dans DAC8 ?

Oui, côté CEX. Un exchange centralisé qualifié de CASP peut être tenu de déclarer ce transfert, selon les exigences DAC8 applicables et ses propres seuils ou procédures de reporting. En revanche, ton wallet OneKey lui-même n’est pas soumis à DAC8 et ne transmet pas de rapport à une autorité.

DAC8 pourrait-elle un jour couvrir les wallets self-custody ?

À ce stade, DAC8 ne s’applique pas directement aux wallets self-custody. Cela dit, les régulateurs européens discutent encore de l’encadrement futur de la DeFi. L’ESMA et la Commission européenne travaillent sur différentes approches possibles. Il est donc important de suivre les évolutions officielles.

Conclusion et actions à envisager

DAC8 est une étape majeure dans la transparence fiscale crypto en Europe, mais son obligation de reporting repose principalement sur les CASPs, pas sur les utilisateurs individuels en self-custody.

Si tu veux préserver davantage de confidentialité on-chain tout en restant attentif à tes obligations fiscales, la stratégie la plus cohérente aujourd’hui consiste à réduire les activités inutiles sur CEX, utiliser davantage la self-custody, et conserver des registres propres de tes transactions DeFi.

Tu peux télécharger et essayer OneKey Wallet pour construire ton propre environnement self-custody, puis utiliser OneKey Perps pour accéder aux contrats perpétuels décentralisés sans confier tes actifs à une plateforme centralisée.

Avertissement sur les risques

Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier. Le trading de crypto-actifs comporte des risques importants, y compris une perte potentielle du capital. DAC8 est encore en cours de mise en œuvre dans les États membres, et les exigences précises peuvent varier selon les pays. Avant toute décision fiscale ou patrimoniale, consulte un professionnel qualifié dans ta juridiction.