暗号資産のキャピタルゲイン課税を解説

LeeMaimai

/2025年9月12日

キーストーン

• 暗号資産は資産として分類され、売却や交換時にキャピタルゲイン税が課される。

• 短期キャピタルゲインは通常の所得税率で課税され、長期キャピタルゲインは軽減税率が適用される。

• NFTはコレクティブルとして扱われる場合、最大28%の税率が適用される可能性がある。

• 取引履歴の正確な管理が税務コンプライアンスにおいて重要である。

• 各国や地域によって暗号資産課税の方針が異なるため、居住地のガイドラインを確認する必要がある。

暗号資産への投資は主流となりつつありますが、その成長とともに税務当局からの注目も高まっています。暗号資産取引におけるキャピタルゲイン課税の影響を理解することは、税務コンプライアンスを守りつつ、効果的な税戦略を立てたい投資家やトレーダーにとって必要不可欠です。本記事では、暗号資産のキャピタルゲイン課税の基本を解説し、最新動向や2025年時点での実務的な考慮点についても触れていきます。

暗号資産の課税方法

ビットコインやイーサリアムなどの暗号資産は、IRS（米国国税庁）および世界各国の税務当局により税務上は**「資産（プロパティ）」**として分類されています。そのため、暗号資産を売却、交換、法定通貨への変換、または商品・サービスの購入に使用した場合、キャピタルゲイン税（譲渡益課税）の対象となります。取得時より価値が上昇している場合、その差額が課税対象の所得となります。

より詳しい概要については、NerdWalletの暗号資産課税まとめ（英語）をご覧ください。

短期 vs 長期キャピタルゲイン

課税額は、暗号資産を保有していた期間に応じて異なります：

短期キャピタルゲイン：保有期間が1年以下の場合。通常の所得税率（10%～37%、所得によって異なる）で課税されます。
長期キャピタルゲイン：1年以上保有した後に処分した場合。税率は軽減されており、0%、15%、または20%が適用されます（やはり所得によって異なります）。

最新の税率しきい値については、CoinLedgerの税率解説ページ（英語）をご覧ください。

課税対象となる暗号資産取引の例

以下のような行為を行った場合、キャピタルゲイン課税の対象となります：

暗号資産を法定通貨（例：米ドル）に売却
他の暗号資産との交換（ステーブルコインを含む）
暗号資産で商品やサービスを購入

取得時より価値が上昇していれば、売却価格と取得価格（原価）の差額に課税されます。より詳細な情報は、Gordon Lawの暗号資産税ガイド（英語）をご確認ください。

NFTとコレクティブルに関する特別な考慮事項

ほとんどの暗号資産は通常のキャピタルゲイン課税ルールに従いますが、コレクティブル（収集品）と見なされたNFTは、長期保有の場合でも最大28%の高い税率で課税される可能性があります。これは、NFTを頻繁に取引したり収集したりしている人にとって重要なポイントです。詳細はKoinlyの米国向け暗号資産税ガイド（英語）をご覧ください。

取引履歴の管理、報告義務、および最近の規制変更

正確な記録管理

すべての取引（購入日、数量、売却・処分日、各時点での時価）を自分で記録管理する責任があります。多くの投資家は、専用のソフトウェアやハードウォレットを利用してこのプロセスを簡素化し、オンライン上の脅威から資産を保護しています。

ウォッシュセールルールと規制の最新動向

最近の政策議論では、ウォッシュセールルール（損失を出した後すぐに同じ資産を再購入して節税する行為を禁止する規則）を暗号資産にも適用するかどうかが注目されています。現時点では連邦レベルで法制化はされていませんが、一部の州では導入を検討しています。特にミズーリ州は、2025年の新法により暗号資産のキャピタルゲイン税を撤廃する最初の州となる見込みで、今後の規制の方向性を示す重要な動きです。最新情報はKoinlyの2025年9月版税ガイド（英語）をご参照ください。

国際的・地域的な違い

暗号資産課税の方針は、国や地域によって異なります。米国ではIRSの連邦ルールが全国に適用されますが、州ごとの規定は異なる場合があります。国際的には、暗号資産に優遇的な制度を設けている国もあれば、厳しい報告義務と高率の課税を行っている国もあります。投資家は居住地のガイドラインを確認し、法改正の動向にも注視することが必要です。

暗号資産課税管理を簡素化する方法

暗号資産の税務義務を効率的に管理するには、強固なセキュリティと明確な取引記録が鍵です。OneKeyのようなハードウェアウォレットを使用すれば、オンラインリスクから資産を守るだけでなく、取引履歴を追跡・エクスポートする機能により、税務報告も容易になります。活発なトレーダーも長期保有の投資家も、セキュリティとコンプライアンスの両立は不可欠です。