US-Kongress treibt Gesetzesentwurf zur Krypto-Besteuerung parteiübergreifend voran: Warum das PARITY Act der nächste wichtige Schritt nach dem CLARITY Act sein könnte

Am 30. Mai signalisierten US-Gesetzgeber, dass eine Reform der Kryptowährungsbesteuerung nur dann weitergeführt wird, wenn sie parteiübergreifend ist. Dies ist eine realistische Einschränkung in einem Kongress, in dem die Krypto-Politik zunehmend als „muss verabschiedete“ Infrastruktur für Innovation und nicht als parteipolitisches Spaltpilzmittel betrachtet wird. Aktuelle Berichte deuten darauf hin, dass die Steuerführung im Repräsentantenhaus zögert, ein Gesetzespaket zur Besteuerung digitaler Vermögenswerte ohne nennenswerte Unterstützung quer durch die Parteien voranzutreiben, da eine knappe Abstimmung heute morgen zu einem instabilen Regelwerk führen könnte. Ein dauerhaftes Rahmenwerk ist in Märkten, die rund um die Uhr, global und über Protokolle hinweg interoperabel sind, von entscheidender Bedeutung.

Vor diesem Hintergrund haben die Abgeordneten Steven Horsford, Max Miller, Suzan DelBene und Mike Carey den Digital Asset Protection, Accountability, Regulation, Innovation, Taxation, and Yields Act (PARITY Act) vorgestellt – einen Vorschlag, der darauf abzielt, die US-Steuerregeln für Kryptowährungen zu modernisieren, die Unklarheit für Verbraucher und Vermittler zu verringern und die Besteuerung digitaler Vermögenswerte besser an die tatsächliche Nutzung von Krypto in Web3 und DeFi anzupassen. Eine Referenzkopie des öffentlich zirkulierenden Gesetzesentwurfs finden Sie unter PARITY Act discussion draft, der auf der Website des US-Repräsentantenhauses gehostet wird: Digital asset tax bill discussion draft (PDF).

Während der CLARITY Act allgemein als Herzstück der US-Reform der Kryptomarktstruktur diskutiert wird, ist die Realität einfach: Selbst perfekte Regeln für die Marktstruktur werden die alltäglichen Schmerzpunkte der Nutzer nicht lösen, wenn die Steuerpolitik unklar bleibt oder nicht mit dem On-Chain-Verhalten übereinstimmt. Deshalb wird der PARITY Act als möglicher „nächster Pfeiler“ der US-Gesetzgebung zu digitalen Vermögenswerten beobachtet.

Warum Krypto-Steuerpolitik plötzlich Priorität hat

In den letzten zwei Jahren hat sich die politische Dynamik in den USA von der Frage „Sollen wir Krypto regulieren?“ zu „Was genau sollen wir regulieren und wie setzen wir es um, ohne Innovation zu untergraben?“ verschoben.

Zwei Kräfte haben diesen Wandel beschleunigt:

1. Informationsberichterstattung wird real, nicht theoretisch. Der IRS rollt das Formular 1099-DA aus, die spezielle Informationsmeldung für die Veräußerung digitaler Vermögenswerte. Offizielle Hintergrundinformationen und Updates des IRS sind hier verfügbar: About Form 1099-DA und Understanding your Form 1099-DA. Der IRS hat auch Updates zu den Melderegeln für Broker veröffentlicht: Final regulations and related IRS guidance for reporting by brokers on sales and exchanges of digital assets.

2. Die Krypto-Nutzung geht über „Kaufen und Halten“ hinaus. Staking, Liquid Staking Derivatives, Lending, Stablecoin-Zahlungen, Perpetual Futures und strukturierte Produkte sind keine Randfälle mehr. Dennoch haben die Steuerregeln immer noch Schwierigkeiten mit grundlegenden Fragen wie der Feststellung von Staking-Erträgen oder ob eine Niedrigwert-Stablecoin-Zahlung zu Gewinns-/Verlustberechnungen führen sollte.

Mit anderen Worten: Die Durchsetzung wird standardisierter, während die zugrundeliegende Steuerlogik weit hinter der tatsächlichen Funktionsweise von Kryptowährungen zurückbleibt.

Der PARITY Act in einfacher Sprache: Was er zu beheben versucht

Das Hauptziel des PARITY Act ist es nicht, „Krypto-Steuern zu senken“. Es geht darum, die Krypto-Besteuerung verwaltbar, vorhersehbar und schwieriger zu umgehen zu machen – und gleichzeitig die Compliance-Hürden für normale Nutzer zu reduzieren.

Im Folgenden sind mehrere Bestimmungen aufgeführt, die für reale Krypto-Teilnehmer am wichtigsten sind (und warum).

1) Ein Ansatz für „Kleinstzahlungen“ bei regulierten Zahlungs-Stablecoins

Eine der praktischsten Hürden bei der Krypto-Besteuerung ist das „Kaffee-Problem“: Wenn Sie Krypto als Zahlungsmittel verwenden, kann jede Transaktion eine steuerpflichtige Veräußerung sein. Das ist nicht nur umständlich, sondern entmutigt auch die legitime Nutzung als Zahlungsmittel.

Der Diskussionsentwurf des PARITY Act umreißt eine politische Richtung, die eine Freigrenze von 200 US-Dollar pro Transaktion für bestimmte regulierte Zahlungs-Stablecoin-Transaktionen vorsieht, um die lästige Gewinnausweisung für routinemäßige Verbraucherzahlungen zu reduzieren. Siehe den erläuternden Abschnitt im PARITY Act discussion draft (PDF).

Warum Nutzer sich dafür interessieren:

• Dies könnte Stablecoin-Zahlungen für den alltäglichen Handel praktikabler machen.
• Es lenkt die politische Diskussion auch in Richtung einer Unterscheidung zwischen zahlungsfokussierten Stablecoins und volatilen Vermögenswerten, die hauptsächlich zur Anlage genutzt werden.

2) Eine Wahlmöglichkeit für Staking/Mining zur Bewältigung von „Phantomerträgen“

Staking-Erträge verursachen wiederkehrende steuerliche Kopfschmerzen: Nutzer erhalten möglicherweise Token, ohne sie zu verkaufen, sind aber dennoch steuerpflichtig, abhängig von der Auslegung – besonders schmerzhaft in volatilen Märkten.

Der Diskussionsentwurf beschreibt eine Wahlmöglichkeit im Zusammenhang mit Staking und Mining, die als Kompromiss zwischen sofortiger Besteuerung und vollständiger Stundung bis zur Veräußerung gedacht ist. Im beschriebenen Ansatz des Entwurfs könnte ein Steuerzahler wählen, die Anerkennung von „Belohnungen“ für bis zu fünf Steuerjahre aufzuschieben, wobei die Einkünfte später auf Basis des beizustellenden Zeitwerts zum Zeitpunkt der Anerkennung realisiert werden. Details finden Sie im PARITY Act discussion draft (PDF).

Warum Nutzer sich dafür interessieren:

• Es zielt explizit auf den Cashflow-Mismatch ab, den Staking verursachen kann.
• Es erkennt Staking als Mainstream-Aktivität und nicht als Nischen-Randfall an.

3) Übertragung von „Wash-Sale“-ähnlicher Logik auf digitale Vermögenswerte

Traditionelle Wertpapiere unterliegen Wash-Sale-Regeln, die Spiele zur Ernte von Steuerverlusten einschränken. Krypto-Märkte – insbesondere auf zentralisierten Plattformen – konnten historisch ähnliche wirtschaftliche Verhaltensweisen ohne die gleichen Einschränkungen replizieren.

Der Entwurf enthält Formulierungen, die Wash-Sale-Konzepte auf „spezifizierte Vermögenswerte“, einschließlich digitaler Vermögenswerte, ausdehnen. Siehe Wash-Sale-Verweise im PARITY Act discussion draft (PDF).

Warum Nutzer sich dafür interessieren:

• Dies könnte gängige Strategien von aktiven Händlern verändern.
• Es signalisiert auch, dass der Kongress versucht, das Verhalten des Krypto-Marktes an langjährige Prinzipien der steuerlichen Integrität anzupassen.

4) Regeln für die Verleihung digitaler Vermögenswerte, die Wertpapierleihgeschäften ähneln – mit Leitplanken

DeFi und CeFi Lending verwischen die Grenze zwischen Darlehen und Verkauf. Der Diskussionsentwurf zielt darauf ab, Nichtanerkennungsprinzipien (ähnlich der traditionellen Wertpapierleihe) auf bestimmte echte Leihen von fungiblen, liquiden digitalen Vermögenswerten auszudehnen, während höherriskante Kategorien (wie illiquide Vermögenswerte oder Instrumente mit Bewertungs-/Manipulationsbedenken) ausgeschlossen werden. Siehe den Abschnitt über Lending im PARITY Act discussion draft (PDF).

Warum Nutzer sich dafür interessieren:

• Richtig konzipiert, kann dies unbeabsichtigte steuerpflichtige Ereignisse reduzieren, die durch Lending-Mechanismen verursacht werden.
• Die Ausschlüsse deuten jedoch auch auf zukünftige Grenzen hin, die Regulierungsbehörden ziehen könnten, was als „sichere“ Lending-Aktivität gilt.

5) Bewältigung von ausgeklügelten Strategien zur Gewinnstundung („konstruktive Verkäufe“)

Mit der Reifung von Krypto-Derivaten wird es einfacher, Gewinne durch Absicherungen zu realisieren und gleichzeitig Steuern zu stunden – etwas, das traditionelle Steuerregeln in anderen Anlageklassen bereits einzuschränken versuchen.

Die „konstruktive Verkäufe“-Politik des Entwurfs würde darauf abzielen, bestimmte gegenläufige Transaktionen als konstruktive Verkäufe digitaler Vermögenswerte zu behandeln, wenn sie das Verlustrisiko und die Gewinnchancen effektiv beseitigen. Siehe den Abschnitt zu konstruktiven Verkäufen im PARITY Act discussion draft (PDF).

Warum Nutzer sich dafür interessieren:

• Hauptsächlich relevant für fortgeschrittene Händler und Fonds.
• Es deutet jedoch darauf hin, dass die Gesetzgeber versuchen, die Krypto-Steuerbasis vor einer Erosion zu schützen, während sich On-Chain- und Off-Chain-Derivate erweitern.

Wie PARITY zu CLARITY und GENIUS passt: ein dreischichtiges Rahmenwerk

Die US-Krypto-Regulierung konvergiert zunehmend zu einem geschichteten Modell:

• Stablecoin-Regeln (monetäre Instrumente) Der GENIUS Act wird weithin als das bereits verabschiedete föderale Stablecoin-Rahmenwerk zitiert. Öffentliche Zusammenfassungen sind vom Senatsausschuss für Bankwesen erhältlich, z. B. dieses GENIUS Act fact sheet (PDF).

• Marktstrukturregeln (wer reguliert was und wie Handelsplattformen operieren) Der CLARITY Act (H.R. 3633) soll die Aufsicht zwischen den Behörden (insbesondere CFTC und SEC) klären und einen konformen Weg für digitale Rohstoffmärkte definieren. Eine überparteiliche Übersicht ist vom Congressional Research Service erhältlich: CRS overview of H.R. 3633 (CLARITY Act). Der Ausschuss für Finanzdienstleistungen des Repräsentantenhauses hat ebenfalls die parteiübergreifende Dynamik von CLARITY in offiziellen Mitteilungen betont, z. B. Chairmen Hill and Thompson statement on market structure progress.

• Steuerregeln (wie Gewinne, Erträge, Meldungen und alltägliche Nutzung behandelt werden) Hier will der PARITY Act das fehlende Stück werden: Regeln, die der tatsächlichen Nutzung von Krypto entsprechen, ohne jahrelange individuelle IRS-Leitlinien abzuwarten.

Wenn CLARITY „was der Vermögenswert ist“ und „wer den Markt reguliert“ definiert, versucht PARITY zu definieren „wie die Aktivität besteuert wird“ – einschließlich Staking-Erträgen, Stablecoin-Zahlungen, Lending und Handelsstrategien.

Was Krypto-Nutzer jetzt tun sollten (bevor ein Gesetz verabschiedet wird)

Gesetzgebung braucht Zeit. Aber das Compliance-Umfeld wird bereits enger, insbesondere durch standardisierte Berichterstattung.

Praktische Schritte, die den meisten Nutzern heute helfen:

1. Gehen Sie davon aus, dass die Erwartungen an die Berichterstattung steigen werden – insbesondere bei brokered Aktivitäten. Auch wenn Sie kein Formular erhalten, ist der IRS eindeutig: Steuerzahler müssen Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten melden. Beginnen Sie mit den Erklärungen des IRS selbst: Understanding your Form 1099-DA.

2. Trennen Sie Wallets nach Verwendungszweck (Investition vs. Ausgaben vs. DeFi). Saubere Wallet-Hygiene reduziert buchhalterische Unklarheiten und hilft Ihnen, spätere Grundfragen zu beantworten: Welche Adresse war für langfristige Anlagen? Welche für aktiven Handel? Welche hat mit Lending-Protokollen interagiert?

3. Behandeln Sie Stablecoin-Aktivitäten als „nicht automatisch steuerfrei“. Auch wenn Gesetzgeber später eine gezielte Freigrenzenregelung hinzufügen, gilt diese möglicherweise nur für definierte Kategorien (z. B. „regulierte Zahlungs-Stablecoins“) und kann Grenzen oder Bedingungen enthalten.

4. Verfolgen Sie Staking- und Validatoren-bezogene Aktivitäten sorgfältig. Das Konzept der Staking-Wahlmöglichkeit des PARITY Act existiert, weil dies einer der verwirrendsten Bereiche für Steuerzahler ist. Unabhängig davon, ob es verabschiedet wird oder nicht, werden Staking-Einkünfte weiterhin ein Schwerpunkt der Compliance bleiben.

Wo OneKey passt: Eigenverwahrung als Wahl für Compliance und Risikomanagement

Da die US-Regeln klarer werden, werden mehr Nutzer wahrscheinlich einen hybriden Ansatz wählen: einige Aktivitäten auf regulierten Plattformen (für Fiat-Rampen und Liquidität) und mehr langfristige Bestände in Eigenverwahrung.

Eine Hardware-Wallet wie OneKey kann diesen Übergang unterstützen, indem sie private Schlüssel offline hält und die Transaktionssignierung mit physischer Bestätigung ermöglicht – hilfreich für Benutzer, die das Gegenparteirisiko reduzieren und gleichzeitig die Kontrolle über On-Chain-Adressen und Aktivitätsmuster behalten möchten. OneKey legt auch Wert auf ein transparentes Sicherheitsmodell, einschließlich Open-Source-Verifizierungsressourcen in seiner öffentlichen Dokumentation.

Letztendlich wird die steuerliche Klarheit das Marktrisiko nicht beseitigen – aber sie kann das „Regelrisiko“ reduzieren. Und in einer Welt, die sich in Richtung standardisierter Berichterstattung (1099-DA) und umfassenderer föderaler Gesetzgebung bewegt, werden saubere Betriebspraktiken und robuste Eigenverwahrungspraktiken Teil der verantwortungsvollen Krypto-Teilnahme.

---

Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationszwecken und stellt keine Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung dar. Die Steuerregeln für digitale Vermögenswerte können sich ändern, und ihre Anwendung hängt von den individuellen Fakten und dem Gerichtsstand ab. Ziehen Sie in Erwägung, einen qualifizierten Steuerberater für eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung zu konsultieren.