Impacto da declaração DAC8 para usuários de autocustódia cripto

Introdução

A partir de janeiro de 2026, a Oitava Diretiva de Cooperação Administrativa da União Europeia, conhecida como DAC8, passa a valer na maioria dos Estados-membros. Vista por muitos como o início de uma nova fase de reporte fiscal para criptoativos na Europa, a regra exige que prestadores de serviços de criptoativos, os chamados CASPs, reportem dados de transações de usuários às autoridades fiscais do país onde operam. Essas informações depois podem ser trocadas automaticamente entre autoridades fiscais dos países da UE.

Com isso, muitos traders começaram a se perguntar: a DAC8 significa que todas as minhas atividades em DeFi ou em uma carteira de autocustódia ficarão visíveis para o fisco? A resposta é mais nuanceada. Este artigo explica o escopo da DAC8 e o impacto real para quem usa autocustódia.

O que é a DAC8

A DAC8 é a oitava revisão da Diretiva de Cooperação Administrativa da União Europeia. Seu objetivo central é incluir criptoativos no sistema de troca automática de informações fiscais entre autoridades tributárias dos países da UE, conhecido como AEOI.

A estrutura da DAC8 é bastante alinhada ao Crypto-Asset Reporting Framework, ou CARF, publicado pela OCDE. Na prática, ela exige que CASPs que operam na União Europeia coletem e reportem dados como:

• informações de identidade do usuário, incluindo nome, endereço e número de identificação fiscal;
• registros de compra e venda de criptoativos;
• conversões entre criptoativos e moeda fiduciária;
• swaps entre criptoativos, como trocar ETH por BTC.

Esses dados são reportados anualmente. Depois, as autoridades fiscais dos Estados-membros consolidam as informações e as distribuem, por meio da rede de troca de informações da UE, às autoridades fiscais do país de residência fiscal do usuário.

Escopo da DAC8: CASPs, não autocustódia

A DAC8 mira diretamente os CASPs, ou seja, entidades que prestam serviços de negociação, custódia, corretagem, conversão ou intermediação de criptoativos. Entre as instituições que podem ter obrigações de reporte estão:

• exchanges centralizadas, como Coinbase, Binance e similares;
• prestadores de serviços de custódia de criptoativos;
• plataformas de conversão entre moeda fiduciária e criptoativos;
• determinados brokers e formadores de mercado.

Por outro lado, as seguintes situações não estão diretamente dentro do escopo de reporte da DAC8:

• carteiras de autocustódia mantidas por pessoas físicas;
• transações DeFi puramente on-chain sem participação de um prestador centralizado;
• transações peer-to-peer, ou P2P, entre usuários.

O texto regulatório da DAC8 no EUR-Lex deixa claro que a obrigação de reporte fica no nível dos prestadores de serviço, não no nível do usuário final.

Como DAC8 e MiCA se complementam

A DAC8 e o MiCA formam, juntos, uma espécie de trilho duplo da regulação cripto na União Europeia. O MiCA regula o acesso ao mercado e a operação dos CASPs. A DAC8, por sua vez, exige que esses CASPs reportem dados de usuários às autoridades fiscais.

Isso significa que, se você negocia por meio de uma CEX regulada na União Europeia, a DAC8 pode ter impacto direto: seus registros de transação na plataforma serão reportados. Já se você usa a carteira OneKey para se conectar diretamente a protocolos descentralizados, sem a intermediação de um CASP, a obrigação de reporte da DAC8 não é acionada automaticamente.

Comparando o escopo da DAC8

Em termos práticos, a diferença principal está em quem intermedeia a operação.

Se a transação passa por uma entidade centralizada que presta serviços de criptoativos na UE, ela tende a entrar no perímetro de reporte da DAC8. Isso inclui compra e venda em CEX, conversão fiat-cripto em plataformas reguladas e movimentações registradas por custodians.

Se a transação acontece diretamente a partir de uma carteira de autocustódia, conectada a um protocolo descentralizado, sem um prestador centralizado atuando como intermediário, ela não é automaticamente reportada pela DAC8. Isso não transforma a operação em “invisível” para todos os fins, nem elimina obrigações fiscais pessoais, mas muda a fonte de reporte automático prevista pela diretiva.

Responsabilidade fiscal de usuários de autocustódia

O fato de a DAC8 não exigir reporte direto de usuários de autocustódia não significa que operações em autocustódia sejam isentas de imposto.

As leis fiscais dos Estados-membros da UE normalmente tratam disposições de criptoativos, swaps de tokens, rendimentos de DeFi, recompensas de staking e ganhos de trading como eventos potencialmente tributáveis. A ausência de reporte automático via CASPs apenas significa que a autoridade fiscal não receberá esses dados on-chain diretamente de um prestador centralizado. Você ainda pode ter a obrigação legal de declarar corretamente os eventos tributáveis de acordo com as regras do seu país de residência fiscal.

Uma prática importante para quem usa carteira de autocustódia é manter registros completos das transações, incluindo data, valor, tipo de ativo, endereço envolvido e preço de mercado no momento da operação. Esses dados podem ser essenciais para preparar declarações fiscais no futuro.

Ferramentas como Revoke.cash também podem ajudar a revisar históricos de permissões de carteira e, indiretamente, organizar parte do contexto das atividades on-chain.

Recomendações práticas

Para usuários que atuam principalmente em DeFi com autocustódia, algumas boas práticas podem ajudar a manter mais controle sobre privacidade, organização e conformidade:

1. Use CEXs principalmente como ponte de entrada e saída para moeda fiduciária, reduzindo o volume de trading direto em exchanges centralizadas quando isso fizer sentido para sua estratégia.
2. Use carteiras não custodiais, como a OneKey, para realizar transações on-chain. Operações diretas via carteira de autocustódia, sem CASP intermediando, não acionam automaticamente o reporte da DAC8.
3. Registre por conta própria todas as transações on-chain relevantes, incluindo swaps, provisão de liquidez, staking, empréstimos, bridge e derivativos descentralizados.
4. Acompanhe as regras do seu Estado-membro sobre rendimentos de DeFi, pois alguns países já exigem declaração específica de ganhos on-chain.

Para usuários que negociam perpétuos na Hyperliquid, vale observar que a Hyperliquid é um protocolo descentralizado e, no momento, não é tratada como um CASP no enquadramento da DAC8. Portanto, seus registros de trading não são reportados ao fisco por meio da DAC8. Isso, porém, não elimina sua responsabilidade pessoal de declarar ganhos ou perdas tributáveis conforme a legislação aplicável.

Mantendo as vantagens da autocustódia com OneKey

A OneKey é uma solução de autocustódia totalmente não custodial para gestão de ativos em múltiplas redes. As chaves privadas permanecem sob controle do próprio usuário, não de uma exchange ou custodiante.

Com a OneKey, você pode:

• gerenciar criptoativos em múltiplas chains mantendo controle direto das chaves;
• conectar-se a protocolos descentralizados sem entregar a custódia dos ativos a um intermediário;
• acessar a Hyperliquid via OneKey Perps para negociar contratos perpétuos descentralizados;
• interagir com protocolos DeFi de derivativos, como GMX, sem passar por um CASP tradicional;
• manter melhor separação entre atividade em CEX e atividade on-chain em autocustódia.

O código da OneKey é totalmente open source e hospedado no GitHub, o que permite maior transparência técnica para a comunidade.

Se você quer estruturar uma rotina de autocustódia com mais controle operacional, baixe ou experimente a OneKey e use o OneKey Perps como fluxo prático para acessar perpétuos descentralizados, sempre considerando seus próprios riscos e obrigações fiscais.

FAQ

Q1: A DAC8 permite que o fisco veja todas as minhas transações cripto?

Não exatamente. A DAC8 exige que CASPs reportem registros de transações feitas em suas plataformas. Se você negocia em uma DEX usando uma carteira de autocustódia, sem CASP envolvido, essas transações não são automaticamente reportadas pela DAC8. Ainda assim, você pode ter obrigação pessoal de declarar eventos tributáveis.

Q2: Quando a DAC8 começa a valer?

Para a maioria dos Estados-membros da União Europeia, a DAC8 entra em vigor a partir de janeiro de 2026. Os CASPs devem reportar dados referentes ao ano de 2026 e entregar os primeiros relatórios às autoridades fiscais em 2027. Alguns países podem ter cronogramas de implementação diferentes, então é importante acompanhar as regras do seu país.

Q3: Lucros obtidos na Hyperliquid precisam pagar imposto?

Em geral, sim, se forem considerados tributáveis pela legislação do seu país. O fato de a operação não ser reportada via DAC8 não significa isenção fiscal. Muitos países da UE tributam ganhos de capital ou rendimentos de trading com criptoativos. Você deve avaliar e declarar conforme as regras locais.

Q4: Se eu sacar de uma CEX para minha carteira OneKey, esse saque será registrado pela DAC8?

Sim, do lado da CEX. Como a exchange centralizada atua como CASP, ela pode ter obrigação de reportar a transferência, dependendo dos requisitos aplicáveis da DAC8. A sua carteira OneKey, por ser uma carteira de autocustódia, não tem obrigação própria de reportar dados a uma autoridade.

Q5: A DAC8 pode ser ampliada para cobrir carteiras de autocustódia?

Atualmente, a DAC8 não se aplica diretamente a carteiras de autocustódia. No entanto, reguladores europeus discutem possíveis caminhos para regulação de DeFi no futuro. A ESMA e a Comissão Europeia seguem estudando o tema, então vale acompanhar comunicados oficiais e atualizações regulatórias.

Conclusão e próximos passos

A DAC8 é um marco importante na transparência fiscal cripto na União Europeia, mas sua obrigação de reporte recai principalmente sobre CASPs, não sobre usuários individuais de carteiras de autocustódia.

Se você quer preservar, dentro de um ambiente regulatório em evolução, mais controle sobre sua atividade on-chain e reduzir a dependência de CEXs, a combinação de autocustódia e DeFi continua sendo um caminho relevante. Isso não elimina obrigações fiscais, mas muda a forma como seus dados são gerados, armazenados e reportados.

Para começar de forma prática, experimente a carteira OneKey, organize sua autocustódia e use o OneKey Perps para acessar trading de perpétuos descentralizados mantendo o controle dos seus ativos nas suas próprias mãos.

Aviso de risco

Este artigo é apenas informativo e não constitui aconselhamento fiscal, jurídico ou financeiro. A negociação de criptoativos envolve riscos significativos de mercado e pode resultar em perda de capital. A implementação da DAC8 ainda pode variar entre Estados-membros, e requisitos específicos de reporte podem mudar conforme o país. Consulte um profissional qualificado em tributação ou direito antes de tomar decisões de planejamento fiscal.