DAC8 申報對自託管加密貨幣用戶有咩影響
導語
由 2026 年 1 月起，歐盟第八號行政合作指令（DAC8）在大部分成員國正式生效。呢項被不少人稱為「加密貨幣稅務申報元年」嘅政策，要求加密資產服務提供商（CASPs）向其所在地稅務機關申報用戶交易資料，之後再喺歐盟成員國之間自動交換。
好多交易者開始擔心：DAC8 係咪代表自己喺 DeFi 或自託管錢包入面嘅所有操作，都會被稅務機關掌握？本文會拆解 DAC8 嘅適用範圍，以及佢對自託管用戶嘅實際影響。
甚麼是 DAC8
DAC8 係歐盟《行政合作指令》第八次修訂，核心目標係將加密資產納入歐盟各國稅務機關之間嘅自動資訊交換制度（AEOI）。
DAC8 嘅框架同 OECD 發布嘅《加密資產申報框架》（CARF）高度一致，要求喺歐盟境內營運嘅 CASPs 收集並申報以下資料：
- 用戶身份資料，包括姓名、地址、納稅人識別號
- 加密資產買賣交易紀錄
- 加密資產同法幣之間嘅兌換紀錄
- 加密資產之間嘅交換紀錄，例如 ETH 換 BTC
呢啲資料會每年申報一次，由成員國稅務機關匯總，再透過歐盟資訊交換網絡分發至用戶所屬國家嘅稅務機關。
DAC8 嘅適用範圍：針對 CASPs，而唔係自託管
DAC8 明確針對 CASPs，即提供加密資產交易、託管、兌換等服務嘅機構。以下類型機構喺 DAC8 框架下通常負有申報責任：
- 中心化交易所，例如 Coinbase、Binance 等
- 加密資產託管服務商
- 法幣同加密資產嘅兌換平台
- 某些經紀商同做市商
相反，以下情況並唔屬於 DAC8 直接申報範圍：
- 個人持有嘅自託管錢包
- 無中心化服務提供商介入嘅純鏈上 DeFi 交易
- 用戶之間嘅點對點（P2P）交易
EUR-Lex DAC8 法規文本清楚將申報責任界定喺服務提供商層面，而唔係終端用戶本身。
DAC8 與 MiCA 嘅協同效應
DAC8 同 MiCA 一齊構成歐盟加密貨幣監管嘅雙軌制度：MiCA 規範 CASPs 嘅市場准入同營運行為，DAC8 就要求 CASPs 向稅務機關申報用戶資料。
換句話講：
- 如果你透過受監管嘅歐盟 CEX 交易，DAC8 會直接影響你，因為你喺平台上嘅交易紀錄會被申報。
- 如果你用 OneKey 錢包直接連接去中心化協議，當中無 CASP 介入，DAC8 嘅申報責任就唔會自動觸發。
DAC8 範圍對比
自託管用戶嘅稅務責任
雖然 DAC8 唔直接要求自託管用戶向稅務機關申報，但呢一點並唔等於自託管交易可以免稅。
歐盟各成員國嘅稅法，普遍對加密資產處置設有納稅責任，可能包括代幣兌換、DeFi 收益、質押獎勵、交易收益等。DAC8 無自動覆蓋某些鏈上活動，只係代表稅務機關未必會由 CASPs 自動收到你嘅鏈上資料；你個人仍然有責任按所在地稅法如實申報應課稅事件。
實用做法係：使用自託管錢包時，自己保存完整交易紀錄，包括每筆交易嘅時間、金額、資產類型，以及交易當時嘅市場價格。呢啲紀錄會係日後稅務申報嘅重要依據。
Revoke.cash 等工具亦可以幫你整理錢包授權歷史，間接輔助回顧鏈上操作紀錄。
實際操作建議
對於主要喺 DeFi 活動嘅自託管用戶，可以考慮以下做法：
- 將 CEX 主要用作法幣出入金通道，盡量減少喺 CEX 上進行直接交易，以降低被 DAC8 覆蓋嘅交易量。
- 使用 OneKey 錢包等非託管錢包進行鏈上交易。呢類交易唔經 CASP，通常唔會觸發 DAC8 申報責任。
- 自行保存所有鏈上交易資料，以備日後稅務申報使用。
- 留意你所在歐盟成員國對 DeFi 收益嘅具體稅務處理；部分國家已經明確要求申報鏈上收益。
對於使用 Hyperliquid 進行永續合約交易嘅用戶，由於 Hyperliquid 屬於去中心化協議，目前並非 DAC8 框架下被認定嘅 CASP，你嘅交易紀錄唔會經 DAC8 途徑由 CASP 上報畀稅務機關。不過，呢一點唔影響你個人按所在地稅法作出稅務申報嘅責任。
用 OneKey 保持自託管優勢
OneKey 錢包係完全非託管嘅自託管方案，支援多鏈資產管理，私鑰始終由用戶自己掌控。透過 OneKey，你可以：
- 管理多鏈加密貨幣資產，而唔需要將私鑰交畀中心化平台
- 直接連接 Hyperliquid，透過 OneKey Perps 參與去中心化永續合約交易
- 接入 GMX 等主流 DeFi 衍生品協議
- 在無需經過 CASP 嘅情況下進行鏈上操作，喺 DAC8 框架以外保留更多鏈上私隱
OneKey 嘅代碼完全開源並託管喺 GitHub，項目透明度有據可查。對於希望喺合規前提下維持自託管、減少中心化平台依賴嘅用戶，OneKey Perps 可以作為較實際嘅永續合約操作流程。
你可以下載並試用 OneKey，建立自己嘅自託管錢包，再按自身風險承受能力了解及使用 OneKey Perps。永續合約涉及槓桿同高波動風險，應只使用自己能承受損失嘅資金。
FAQ
Q1：DAC8 會令稅務機關睇到我所有加密貨幣交易嗎？
唔完全係。DAC8 要求 CASPs 申報用戶喺其平台上嘅交易紀錄。如果你用自託管錢包喺 DEX 上交易，而且無 CASP 介入，DAC8 唔會自動將呢啲交易申報畀稅務機關。不過，你仍然有個人稅務申報責任。
Q2：DAC8 由幾時開始生效？
DAC8 對大部分歐盟成員國由 2026 年 1 月起生效，CASPs 需要就 2026 年度資料作申報，並於 2027 年向稅務機關提交首份報告。部分成員國可能有延遲，建議留意你所在國家嘅具體實施時間表。
Q3：我透過 Hyperliquid 交易賺到嘅利潤需要繳稅嗎？
一般而言，需要按你所在地稅法判斷及申報。DAC8 唔申報，並唔等於免稅。歐盟各成員國通常對加密資產資本利得或交易收益設有納稅責任，你需要根據所在國稅法自行申報鏈上交易產生嘅應課稅收益。
Q4：如果我由 CEX 提現到 OneKey 錢包，呢筆提現會被 DAC8 記錄嗎？
可能會，但紀錄係出現喺 CEX 一側。CEX 作為 CASP，需要按其 DAC8 申報要求上報相關轉賬資料，實際取決於適用規則同門檻。OneKey 錢包本身唔受 DAC8 約束，亦唔需要向任何機構申報你嘅錢包活動。
Q5：DAC8 之後會唔會擴展至覆蓋自託管錢包？
目前 DAC8 明確唔適用於自託管錢包，但歐盟監管機構已經討論未來是否擴大覆蓋範圍。ESMA 同歐盟委員會仍然研究 DeFi 監管路徑，建議持續關注歐盟官方動態。
結論與行動建議
DAC8 係歐盟加密貨幣稅務透明化嘅重要一步，但其申報責任主要落喺 CASPs 身上，而唔係個人自託管用戶。如果你希望喺合規框架內盡量保留鏈上私隱，減少 CEX 活動、增加自託管同 DeFi 使用，係目前較直接嘅做法。
你可以由 OneKey 錢包開始建立自託管體系，並透過 OneKey Perps 了解去中心化永續合約交易流程。使用任何永續合約或槓桿產品前，請先清楚了解風險、費用、清算機制及所在地稅務責任。
風險提示
本文只供資訊參考，不構成稅務、法律或財務建議。加密貨幣交易存在重大市場風險，可能導致本金損失；永續合約及槓桿交易風險更高。DAC8 仍然喺各成員國落地實施中，具體申報要求可能因國家而異。本文不能取代專業稅務顧問意見，建議你喺進行任何稅務規劃或交易安排前，諮詢持牌稅務或法律專業人士。
